Налоговая взялась за контроль покупок в интернете: кто под угрозой и почему будет еще жестче

Налоговики вплотную взялись за контроль покупок украинцев в интернете — собирают/анализируют данные с площадок типа OLX, OnlyFans, Uklon и т.д. и продолжают расширять кругозор, взимать неоплаченные налоги с физлиц и начислять людям штрафы. Поскольку сплошь и рядом покупки оплачивают обычными денежными переводами граждан (p2p, IBAN), в сливе информации в Государственную налоговую службу заподозрили банкиров. Но оказалось, что фискалы получают данные более оперативно и даже проще, что позволяет им выявлять участников интернет-торговли. "Телеграф" получил официальные ответы Налоговой и объяснение налоговых юристов на этот счет.

Откуда у налоговиков информация

В начале мая общественность всколыхнуло сообщение от Opendatabot о том, что Государственная налоговая служба с 1 марта 2025 года начала активный мониторинг денежных переводов на банковские счета украинцев, осуществляющих онлайн-продажи товаров. А именно: менее чем за месяц ГНС было зафиксировано 1,4 млн таких транзакций на общую сумму 1,6 млрд грн. В рамках этого отслеживания фискалы обратили внимание на 11 тысяч граждан, получивших более 50 переводов на счета с, казалось бы, небольшим средним чеком — 1142 грн.

50 переводов — это, очевидно, было минимальным порогом частоты зачислений, от которого ГНС начинала остслеживание, в среднем же на одного человека приходилось 127 переводов.

Отдельно аналитики Opendatabot отметили, что Государственная налоговая служба мониторила переводы с помощью Системы учета данных РРО. Но пока штрафов не выписывала и людей к ответственности не привлекала. Участникам операций удавалось отделаться предупреждениями.

А затем в соцсетях появилась информация о том, что простых украинцев начали вызывать в налоговые органы для объяснений систематического ведения хозяйственной деятельности в интернете.

Едва ли не сразу после этого поползли слухи о том, что банкиры якобы в онлайне передают налоговикам информацию о переводах физлиц и в ГНС видят счета людей как на ладони. Поскольку все помнят, что фискалы мечтали получить доступ к этим данным еще с конца 90-х годов прошлого столетия.

Однако в итоге эти сплетни не подтвердились.

В ответе на официальный запрос "Телеграфа" директор Департамента налогового аудита Государственной налоговой службы Юрий Васюк сообщил, что в упомянутую Систему учета данных РРО (СУД РРО) собирается информация по фискальным чекам. Онлайн-торговлю отслеживают по чекам.

В СУД РРО попадает вся информация о двух видах чеков: проходящих через обычные регистраторы расчетных операций (РРО), то есть через обычные кассы, к которым все привыкли, и через программные РРО (ПРРО) — электронные версии чеков.

СУД РРО была запущена в эксплуатацию с 16 декабря 2021 года. Впрочем, только в апреле 2025-го ГНС сделала публичное заявление, что с 1 марта того же года благодаря системе идентифицирует граждан и налогоплательщиков, которые осуществляют продажу товаров через интернет и получают денежные переводы за это. Обозначили две категории людей, попавших под их онлайн-контроль:

• граждане, которые систематически получают средства на свои счета за проданные товары, то есть фактически занимаются предпринимательской деятельностью без государственной регистрации;
• физические лица – предприниматели, которые также получают средства на свои счета, при этом не имеют зарегистрированных РРО/ПРРО, таким образом, нарушая требования в части порядка проведения расчетов и т.п.

В апреле налоговики отметили, что за первые 20 дней марта "идентифицировали десятки тысяч налогоплательщиков и граждан, систематически получающих средства на свои счета. В отдельных случаях количество переводов на одного человека достигает сотен транзакций, при этом отсутствует государственная регистрация или использование РРО/ПРРО".

Что налоговики знают теперь

Можно не сомневаться, что в мае 2025-го Налоговая отслеживала транзакции уже не десятков, а сотен тысяч украинцев. По крайней мере, из такого количества стандартных (РРО) и электронных (ПРРО) поступала информация.

Юрий Васюк из ГНС сообщил "Телеграфу" о такой динамике РРО и ПРРО, из которых поступает информация в Систему учета данных:

• март 2025 года: РРО – 185 953, ПРРО – 490 264;
• апрель 2025 года: РРО – 182 897, ПРРО – 496 930;
• май 2025 года (на 07.05.2025): РРО — 172 626, ПРРО — 459 362.

Данные о точной численности людей, транзакции которых отслеживаются, не приводятся (полную версию ответов можно увидеть в конце).

"Если по форме фискального кассового чека ФКЧ-3 предусмотрено отображение данных как об инициаторе перевода, так и о его получателе, то такая информация попадет, будет храниться в СУД РРО и будет доступна для анализа соответствующими работниками ГНС", — в то же время уточнил Васюк.

ФКЧ-3 — это фискальный чек по операциям по приему средств для их последующего перевода. Первичным получателем денег от покупателя может быть площадка, к примеру, Prom-оплата на платформе Prom, которой пользуются для безопасных оплат на случай, если потребителю не понравится товар, его качество и т.д. Но если у покупателя, который заберет товар, не будет претензий, площадка перечислит деньги поставщику.

Налоговики уточнили, что в этом ФКЧ-3 содержатся следующие данные:

1. Сумма перевода (транзакции);
2. ФИО и налоговый номер получателя;
3. ФИО и налоговый номер плательщика.

"В фискальных кассовых чеках не содержится информация о месте регистрации субъекта хозяйствования, а отображается только адрес хозяйственной единицы, где она формируется. Количество операций за смену также не отражается ни в одной из форм кассовых чеков", — пояснил "Телеграфу" Юрий Васюк.

Но, наверное, фискалам хватает и этой информации, поскольку они умеют по налоговым номерам находить и бизнесменов, и простых людей (по месту регистрации).

Налоговик подтвердил повышенный интерес ГНС к торговле, и интернет-торговли в том числе. Фискальный контроль в этой области будет только увеличиваться и углубляться. Особенно налоговые органы будут интересоваться случаями, когда торговлей занимают простые люди, не зарегистрированные как ФЛП (физлицо-предприниматель, по-украински — ФОП).

"ГНС осуществляет контроль за деятельностью физических лиц без государственной регистрации исключительно в случае получения информации об осуществлении/получении подозрительных транзакций и при условии, что факты торговли однородным ассортиментом товаров (в том числе в сети интернет) были установлены непосредственно самими работниками ГНС, во время выполнения своих служебных обязанностей", — сказал "Телеграфу" Васюк.

Как налоговики находят интернет-торговцев

Опрошенные "Телеграфом" налоговые юристы подтверждают активизацию фискалов в последнее время и отмечают, что ГНС действительно активнее отслеживают интернет-торговлю по чекам.

"Динамика осуществления мониторинга таких операций с каждым годом растет, особенно после введения правил обязательного применения РРО/ПРРО и возобновления налоговых проверок", — признал руководитель практики налогового права ЮФ "Ильяшев и Партнеры" Иван Маринюк.

Но это еще не поголовный контроль.

"Налоговые органы не в состоянии отследить всех налоговых резидентов, которые фактически совершают хозяйственную деятельность без надлежащей регистрации. Пока налоговые инспекторы не получили конкретную налоговую информацию, конкретную жалобу на какого-то предпринимателя или не обнаружат его самостоятельно, они в полном объеме не контролируют онлайн-торговлю как таковую. Для этого совершается множество действий", — сказал "Телеграфу" адвокат ЮК Riyako&Partners Андрей Тимонов.

К примеру, он привел ситуацию, которая активно обсуждалась в СМИ и соцсетях и касалась налогообложения доходов, полученных гражданами Украины (преимущественно гражданками) на зарубежной площадке OnlyFans. Тимонов отметил, что наши налоговые органы, скорее всего, получили эти данные в виде массива информации.

Напомним, что Украина еще в августе 2022 года присоединилась к международному соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией по международному стандарту CRS (Common Reporting Standart), по которому работают около 120 стран. А фактически первый обмен этими данными состоялся в октябре 2024 года, следующий запланирован до 30 сентября 2025-го. Благодаря ему наша ГНС может узнавать о заграничных заработках украинцев, их иностранных активах, банковских счетах и т.д.

"Наши налоговые органы получили от владельца платформы OnlyFans информацию о выплатах денежных средств от этой площадки в адрес граждан Украины. А затем они анализировали все эти сведения, зная налоговый код гражданина-получателя: мониторили их поданные/не поданные декларации, проверяли, кто зарегистрирован как физлицо-предприниматель. Кстати, многие девушки были зарегистрированы как ФОП и подавали декларации, декларовали выплаты OnlyFans как доход и платили налоги. К ним не было вопросов. Но были и противоположные случаи", — рассказал Тимонов.

Как известно, компания OnlyFans зарегистрирована в Лондоне (Великобритания). По состоянию на 2025 год эта платформа обслуживала 3,5 млн активных создателей контента, которым было предоставлено 10,5 млн аккаунтов. 84% создателей OnlyFans – женщины, а 78,9% пользователей – мужчины. В январе-мае (на 17 мая) 2025-го общий трафик OnlyFans оценили в 252,9 млн посещений по всему миру, что способствовало росту доходности площадки. Свежей финансовой отчетности еще нет, но известно, что с 2022-го по 2023 год доход OnlyFans увеличился с $5,55 млрд до $6,63 млрд.

К тому же наши фискалы могут дотянуться и до украинских интернет-платформ типа OLX, Rozetka, Uklon и т.д.

"Налоговая имеет возможность проверять интернет-площадки, где граждане предлагают товары и услуги, и таким образом выявлять незарегистрированных предпринимателей", — подтвердил в комментарии "Телеграфу" адвокат Leschchenko & Partners Даниил Трясов.

"Плодотворное сотрудничество может налаживаться с "Новой почтой", например, по получению от нее информации о субъектах хозяйствования, которые непосредственно получают наложенные переводы", — добавил Андрей Тимонов.

В то же время в банках отрицали предоставление Налоговой в онлайн-режиме информации о переводах между счетами граждан и движении средств на них. Такие сведения относятся к банковской тайне. Финансисты говорят, что предоставляют клиентские данные только по решениям суда и нечасто именно налоговым органам.

"По запросу налоговой мы не имеем права предоставлять информацию по закону. Единственный способ — это получить информацию по решению суда. Иногда есть решения, инициаторами которых является налоговая служба, но обычно решения суда касаются уголовных дел", — отметил "Телеграфу" заместитель главы правления, ответственный за розничный бизнес Ощадбанка, Антон Тютюн.

Когда нужен ФОП, а когда торгуем без него

Налоговые юристы объясняют: торговать без открытия ФОП в Украине можно только при условии единичных продаж, то есть когда они не поставлены на поток.

"Действующее законодательство позволяет гражданам продавать личные вещи — такие как старая мебель, техника, книги или другие предметы потребления — через онлайн-площадки (например, OLX, соцсети) без обязанности регистрироваться как ФОП и платить соответствующие налоги, но при условии, что такие продажи имеют разовый характер, вещи не покупались с целью перепродажи, имеют эпизодический характер и отсутствуют признаки системности или коммерческой цели", – разъяснил Даниил Трясов.

Если вернуться к исследованию Opendatabot, то увидим, что налоговики обратили внимание на 11 тысяч граждан, получавших более 50 денежных переводов в месяц. И становится понятно, что ГНС подразумевает под системными продажами в коммерческих целях.

В таких условиях человек должен открывать ФОП, составлять соответствующую отчетность и платить налоги. Иначе государство усматривает незаконную предпринимательскую деятельность.

"При этом также действующее законодательство обязывает субъекта хозяйствования (физлицо-предпринимателя), который осуществляет в том числе и онлайн-торговлю, выдавать покупателям чеки. В противном случае предприниматель может получить штраф. Чтобы этого избежать, продавцы должны понимать, какие виды чеков существуют и в каких случаях составляется каждый из них", — добавил Трясов.

Он объяснил, что есть разные виды чеков.

Товарный чек – документ, подтверждающий факт оплаты товара или услуги.

Согласно закону продавец должен предоставить товарный чек по требованию покупателя. Действующее законодательство не определяет его форму и содержание, и предприятия сами разрабатывают шаблоны.

В отличие от товарного чека, который может быть заполнен вручную, фискальные чеки выдаются с помощью регистратора расчетных операций или программного регистратора расчетных операций. Фискальный чек подтверждает, что содержащиеся в нем данные фискализованы, то есть переданы на сервер налоговой службы.

РРО (регистратор расчетных операций) — традиционный кассовый аппарат, который может функционировать самостоятельно или через подключение к центральной базе данных. При использовании РРО продавец может выдавать клиентам только бумажные чеки. Такие устройства имеют ограниченный срок службы и нуждаются в постоянном техническом обслуживании и ремонте.

Программный регистратор расчетных операций (ПРРО) – цифровой аналог кассовых аппаратов. Программное РРО также называют: электронный кассовый аппарат, электронная касса или онлайн-касса. Его устанавливают на компьютер, планшет или смартфон. После этого кассир создает и фискализует чеки с помощью программы. Программный РРО выдает электронные чеки. Кассир посылает их клиентам по электронной почте, в мессенджерах и другими способами.

"С юридической точки зрения разницы между РРО и ПРРО нет. Электронные чеки обладают юридической силой и равноценны бумажным. Однако при необходимости предприниматель может приобрести термический принтер и распечатывать е-чеки в местах продаж", — уточнил Трясов.

За что и как налоговики наказывают людей

Иван Маринюк из ЮФ "Ильяшев и Партнеры" перечислил "Телеграфу" самые распространенные нарушения, которые устанавливают налоговики во время онлайн-торговли:

• Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации (без открытия ФОП или юридического лица).
• Не налогообложение полученных доходов или их налогообложение не в полном размере.
• Неприменение РРО/ПРРО.

"Вопрос законности такой деятельности зависит от возможности ее квалификации как предпринимательской деятельности. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации является нарушением закона", — подчеркнул Маринюк.

Он пояснил, что при выявлении незаконной предпринимательской деятельности налоговики могут оштрафовать человека на 17—34 тыс. грн с возможной конфискацией изготовленной продукции, орудий производства, сырья и денег, полученных в результате совершения такого админправонарушения.

"Вместе с тем могут быть начислены налоги и сборы на суммы полученных доходов как для субъекта общей системы налогообложения: НДФЛ (налог с доходов физлиц) — 18%, военный сбор – 5%, ЕСВ (единый соцвзнос) — 22%, а не сниженные ставки налогообложения для ФОП на упрощенной системе налогообложения) и штрафные санкции. Штраф (10—50%) и пени на суммы неуплаченных налогов и сборов", — разъяснил Иван Маринюк.

В то же время юристы отметили, что все эти налоги и наказания будут начисляться на 100% переводов, полученных в качестве оплаты за товары/услуги. На валовой доход. То есть человеку не позволят вычислить только чистую прибыль — вычесть затраты на производство, как это делают ФОПы.

"Также, бывают случаи, когда лица осуществляют предпринимательскую деятельность без регистрации и уплаты налогов, при этом получают большие доходы от такой деятельности, что в свою очередь приводит к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды средств в значительных размерах. В таких случаях такими лицами может заинтересоваться Бюро экономической безопасности и в дальнейшем квалифицировать их действия как уклонение от уплаты налогов, а за это предусмотрена уже уголовная ответственность", — рассказал Даниил Трясов.

При этом эксперты убеждены, что налоговики будут только усиливать проверки в области интернет-торговли и активнее штрафовать людей.

"Налоговые органы ищут новые возможности для пополнения государственного бюджета. Скорее всего, будут изобретены инструменты, которые дадут ГНС возможность получать информацию о доходах не только ФОПов, но и физических лиц. Сделать сравнение между образом жизни, фактическими оборотами по карточным счетам, расходами и задекларированными доходами не будет сложно. Думаю, если Налоговая получает доступ к этой информации, то, скорее всего, будем иметь очень-очень много ситуаций, когда граждан-резидентов будут штрафовать за нарушение требований налогового законодательства", — спрогнозировал Андрей Тимонов.